英国威廉希尔公司

英国威廉希尔公司丰顺县2017年度县级预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

——在丰顺县第十五届

人民代表大会常务委员会第十五次会议上

丰顺县审计局局长 黄金星

主任、各位副主任，各位委员：

我受县人民政府委托,向县人大常委会报告2017年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2017年以来，在县委县政府、上级审计机关的领导和县人大的监督指导下，县审计局围绕实施丰顺新区、梅江韩江（丰顺）绿色健康文化旅游产业带发展战略，提高政治站位、创新审计理念、理清工作思路、突出审计重点，主动适应新常态、践行新理念，努力履行审计监督职责。

根据《中华人民共和国审计法》和《广东省预算执行审计条例》的规定及相关法律法规，县审计局对县财政局组织2017年度县级财政预算执行和其他财政收支情况进行审计，重点审计财政管理、部门预算执行和单位财政财务收支情况，持续加强对教育经费、社会救助资金等重点民生资金的审计，加强重大政策措施落实情况跟踪审计，在规范财政管理、服务改革发展、保障改善民生等方面，较好地发挥了审计监督和保障作用。审计查处违规金额2608.54万元，管理不规范金额217,821.39万元，移送处理线索4宗。

审计结果表明，各级各部门认真执行县十五届人大二次会议批准的财政预算，2017年县本级财政预算执行有序，财政收支管理不断规范。

——经济保持平稳运行。县政府围绕加快推动丰顺振兴发展目标，持续推进“一区一带”建设和不断加大招商引资力度，加快全县经济发展。全县生产总值1,088,149万元、一般公共预算收入92,103万元和固定资产投资总额731,094万元，分别比上年增长3.5%、9.2%和18.2%。

——保障重点支出。不断调整和优化支出结构，提高普惠性民生支出水平，大力推进全县教育、医疗、卫生等社会民生事业发展， 2017年财政重点科目支出合计351,936万元，占一般公共预算支出的85.49%，同比增长16.57%。

——不断加强财政管理力度。不断加强县级和各部门财政预算决算及“三公经费”公开工作；深化国库集中收付制度改革，合理拨付和调度资金；加强政府债务管理，建立健全债务风险预警和监测机制，有效发挥地方政府规范举债的积极作用。

一、县级财政管理审计情况

主要审计了县财政局组织实施的2017年度县级预算执行情况。2017年，县本级公共预算总收入436,734万元，总支出420,069万元，年终结转结余16,665万元；政府性基金预算总收入82,054万元，总支出81,757万元，年终结转结余297万元；社会保险基金预算总收入56,074万元，总支出57,713万元，当年收支结余-1639万元，年终滚存结余39,784万元。审计结果表明，2017年县财政积极履行财政职能，保障了各项公共需求和重点支出。审计发现的主要问题是：

（一）预算编制方面

一是预算编制不够科学，本级预算追加66,762万元占公共财政支出411,685万元的16.22%，占比较大；二是未按规定设置预备费。

（二）预算执行方面

一是占用部分2016年、2017年政府债券资金和上级专项转移支付资金；二是当年存在无预算支出；三是县财政违规向县烟草公司、中国银监会梅州监管分局丰顺监管处等非预算单位拨款。

（三）财政管理方面

一是财政专户账行政事业性收费等非税收入未按规定缴入国库，少列财政收入5654.40万元；二是将非税收入按一定的比例返拨给执收单位，涉及4个单位1115万元；三是广东穗光食品有限公司895万元欠款，县财政局依法向县人民法院申请强制执行后仍未收回。

二、部门预算执行及其他财政财务收支审计情况

组织对县教育局、水务局、农业局、住建局、粮食局、民政局、卫计局、扶贫开发局、汤坑镇、英国威廉希尔公司、埔寨镇、建桥镇、小胜镇、潭江镇、广播电视台、进修学校、东海中学、人民医院、住房公积金丰顺县分理处等19个部门单位2017年度部门预算执行情况和其他财政财务收支情况进行审计，并延伸审计6家所属单位。审计结果表明，相关部门单位预算执行和资金使用总体情况较好，大部分单位能贯彻落实县委县政府的决策部署，加强财政财务收支管理，推进经济和社会各项事业发展。审计发现的主要问题是：

（一）预算执行方面

1．县粮食局部分收入未纳入预算管理，涉及金额152.98万元。

2．县住建局项目结余资金沉淀两年以上，涉及金额61.60万元。

3．县住建局、粮食局公务接待费等无预算和超预算支出，涉及金额55.37万元。

4．县住建局个别项目完工后结存资金未作结余，涉及金额2.20万元。

5．汤坑镇第一中心小学等5所学校教师培训费未达到年度公用经费总额的5%。

（二）资产负债管理方面

1．县人民医院向银行借入非流动资金贷款1000万元。

2．埔寨镇违规出借财政资金给企业，涉及金额19万元。

3．县人民医院、粮食局、住房公积金丰顺县分理处等11个单位新增固定资产合计3775.07万元未及时入账；

4．县水务局、埔寨镇中心小学、建桥镇中心小学资产管理不规范，主要是未进行造册登记。

5．县扶贫开发局、小胜镇、卫计局等6个单位往来款项未及时清理，涉及金额1640.66万元。

6．小胜镇、汤坑镇电站承包款应收未收，涉及金额66.38万元。

7．潭江镇、小胜镇、县人民医院等12个单位现金使用管理不规范，其中：潭江镇、汤坑镇、小胜镇、县住建局4个单位用借据抵顶库存现金，涉及金额438.84万元；小胜镇、埔寨镇、建桥镇等8个单位超限额使用现金，涉及金额528.93万元。

8．县民政局殡仪馆个别工程项目完工后自行结算未报送相关机构审核，涉及金额28.45万元。

9．县人民医院、埔寨镇、小胜镇3个单位14宗工程存在未经公开招标、未经招标直接发包等管理不规范的问题，涉及金额481.94万元。

（三）收支管理方面

1．县广播电视台、小胜镇、英国威廉希尔公司等6个单位未严格执行非税收入“收支两条线”管理规定，涉及金额1038.83万元。

2．县广播电视台部分广告费收入未申报纳税，涉及应税金额59.30万元。

3．县扶贫开发局、汤坑镇购置电脑等固定资产未按规定实行政府采购，涉及金额49.31万元。

4．县民政局不合规发放高温津贴，涉及金额2.82万元。

（四）“三公”经费管理方面

汤坑镇、小胜镇、潭江镇等6个单位部分公务接待未附接待函和接待清单。

（五）会计核算方面

县水务局、住建局、汤坑镇等15个单位会计核算不规范，主要是原始凭证不规范、支出手续不完善、科目核算不规范等问题。

三、重大政策措施落实跟踪审计情况

组织对丰顺县2017年国家和省重大政策措施落实情况进行了跟踪审计，重点关注我县实施产业发展扶贫工程落实情况和广州海珠（丰顺）产业转移工业园基础设施建设项目推进情况。

（一）产业发展扶贫工程落实情况方面。审计结果表明，县委、县政府及各镇各部门能重视精准扶贫精准脱贫工作，县政府出台了相关政策文件，精心组织，精准发力，坚决打赢脱贫攻坚战。审计发现的主要问题是：一是个别产业扶贫项目经济效益不佳；二是扶贫项目少量资金使用不规范；三是产业扶贫项目收益分配方案有待改进完善。

（二）广州海珠（丰顺）产业转移工业园基础设施建设项目方面。审计结果表明，埔寨镇和广州海珠（丰顺）产业转移工业园着力加快征地拆迁和工程建设力度。审计发现的主要问题是：一是征地拆迁任务尚未全面完成；二是工程项目建设进度偏慢。

四、重点民生项目和专项资金审计情况

（一）保障性安居工程跟踪审计

配合省审计厅对我县2017年保障性安居工程进行跟踪审计。审计结果表明，我县各级各部门能够认真贯彻落实中央、省市的决策部署和各项政策要求，积极推进保障性安居工程建设。审计发现的主要问题是：一是未按规定及时发放公共租赁住房补贴；二是农村危房改造部分县级配套资金未到位；三是1203户农村危房改造资金未按规定分期拨付；四是14户农村危房改造开工任务未完成；五是丰顺县116户保障性住房租金收缴困难，租户欠缴租金20.72万元；六是将2户集中供养五保户列入危房改造对象。

（二）重度残疾人护理补贴和残疾人生活补贴资金专项审计

组织对2016年度重度残疾人护理补贴和残疾人生活补贴资金（以下简称“残疾人两项补贴”）进行了专项审计。审计结果表明，丰顺县残疾人联合会基本能按要求管理和使用残疾人两项补贴资金。审计发现的主要问题是：一是重度残疾人护理补贴惠民生政策执行不到位，未达到全面覆盖；二是残疾人两项补贴发放不规范，超发补贴1.36万元。

（三）社会救助专项资金管理和使用情况审计

组织对丰顺县2017年度社会救助专项资金管理和使用情况进行了专项审计。审计结果表明，2017年县民政局能按照全市统一部署，调整补助标准，按时发放到位，保障了困难群众的基本生活。审计发现的主要问题是：一是个别受助对象申请资料不完善；二是县民政局对部分人员的申请审批程序不合规。

五、国有企业审计情况

组织对丰顺县金叶发展公司2011年4月至2017年9月的资产、负债及经营效益进行审计。审计结果表明，该公司维持平稳运营、制度建设逐步完善，实现国有资产保值增值。审计发现的主要问题是：一是不合规发放津补贴1.71万元；二是部分会计信息不够真实完整。

六、公共投资项目审计情况

组织对丰顺县城区防洪工程第1标段(内岭堤段)、丰顺县韩江沿岸重点堤围除险加固工程第7标段（留隍葛布堤段）、丰顺县韩江沿岸重点堤围除险加固工程第5标段（留隍九十九曲堤段）、丰顺县韩江沿岸重点堤围除险加固工程第4标段（留隍南、北堤段）、丰顺县污水处理厂二期扩建工程（集污干管部分）BT项目共5个项目进行竣工结算审计。审计结果表明，建设单位注重工程建设和质量管理，推动项目建设基本规范。上述5个项目送审造价15,097.57万元，核定造价10,882.08万元，核减4215.49万元。

对本审计工作报告反映的具体审计情况，县审计局已依法征求了被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定；报告反映的问题正在得到整改和纠正；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，县审计局将按照县政府的要求督促有关部门单位认真整改，全面整改情况将按规定向县人大常委会作专题报告。

对上年度审计工作报告反映的问题，各级各部门采纳审计意见和建议，大部分问题已得到整改，截至2018年6月底，已上缴、追回财政资金7,570.83万元，归还原渠道资金6,153.26万元，规范会计账目资金912.76万元。但仍存在部分问题整改不够彻底。

（一）丰顺县国有资产管理办公室仍未对开发区C块市场（即湖下开发区市场）落实备案管理，对上述资产的出租取得的租金收入仍未执行“收支两条线”管理。

（二）县住建局已将2016年度2个公司欠缴的城市基础设施配套费789.56收回上缴财政，但2017年度仍存在未及时收取3个建设单位应缴的城市基础设施配套费的情况。

七、审计建议

（一）加强预算管理。一是加强预算编制管理，确保预算的全面、完整，切实把预算细化到部门，细化到基层单位；二是严格预算支出管理，结合自身财力状况，坚持“量入为出”，合理安排项目建设资金。

（二）加快中央、省补助项目的实施进度。按进度及时拨付项目资金，以防止中央、省项目资金结转过大而被占用，影响相关目标的实现。

（三）全面清理和规范各项税费的执收工作经费管理。对全县各单位相关税费的征管工作经费及返还比例进行全面清理、统一规范，确保做到合法合规、及时更新、合理规范，切实降低各项税费的执收成本，规范财政收入资金管理。

（四）进一步加大审计整改工作力度。相关单位要提高认识，自觉接受审计监督，要提高审计成果运用水平，既要认真纠正审计查处的问题，更要深刻分析问题产生的原因，从完善内控制度、加强管理方面制定整改措施，认真抓好落实。

主任、各位副主任、各位委员，我们将按照县委、县政府的决策部署，在县人大常委会的指导和监督下，依法履行审计监督职责，为全面推进丰顺经济社会振兴发展作出应有贡献！