英国威廉希尔公司

丰顺县英国威廉希尔公司2023年度县级预算执行和

其他财政收支的审计工作报告

——2024年9月在丰顺县第十六届人民代表大会

常务委员会第二十七次会议上

丰顺县审计局局长  徐名阁

主任、各位副主任，各位委员：

    受县人民政府委托，由我报告2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

    根据审计法及相关规定，经县委审计委员会批准，县审计局审计了2023年度县级预算执行、决算草案和其他财政收支情况。审计结果表明，2023年，在县委、县政府的正确领导下，全县各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平总书记对广东系列重要讲话和重要指示精神，始终坚持把高质量发展作为首要任务，以实干争先的奋斗姿态，狠抓经济建设，全面推动“百县千镇万村高质量发展工程”加力提速，为丰顺苏区高质量振兴发展注入强劲动力。

    ——经济发展态势持续向好。2023年度全县实现地区生产总值增长9.5%，增速全市第一；实现一般公共预算收入75643万元，增长12.35%；全年财政总收入551043万元。争取新增债券资金54500万元，主要投向标准化厂房及配套基础设施、医疗、人居环境提升等领域。以“头号工程”抓紧抓实“百千万工程”，全县经济回升向好。

    ——惠企利民政策持续发力。2023年全县民生类支出373546万元，占一般公共预算支出83.54%。集中财力重点投向教育、文化旅游体育与传媒、社会保障和就业、卫生健康、农林水领域；投入资金1117万元全面完成县年度十件民生实事；持续优化营商环境，安排扶持资金3450万元用于支持企业技术改造等；强化助企纾困，减轻企业负担，全年落实减税降费3000万元。

    ——财政资源配置不断优化。加大对财政存量资金的盘活使用力度，优化财政支出结构，集中财力优先保障“三保”等重点任务支出。2023年，丰顺县三保预算29.66亿元，2023年已支付29.99亿元，支付进度101.11%。认真落实“过紧日子”要求，严格落实“三公”经费只减不增的要求，将经费压减16.75%。

    ——审计整改工作质效提升。把审计整改“下半篇文章”与揭示问题“上半篇文章”一体谋划、一体推进、一体落实。对审计查出问题实行清单化管理，全过程动态跟踪整改进度，推动问题逐项销号，不断增强审计整改的严肃性、威慑力。截至2024年8月，2022年度审计工作报告反映的105个问题，已完成整改90个，整改完成率85.71%。

    一、财政管理审计情况

    （一）县级财政管理及决算草案审计情况

    审计了县级财政预算执行、决算草案和其他财政收支等情况。据县级决算草案反映，2023年，一般公共财政预算总收入551043万元，总支出479320万元，年终结余71723万元。政府性基金总收入82346万元，总支出73085万元，年终结余9261万元。社会保险基金总收入44349万元，总支出46746万元，年终滚存结余8911万元。国有资本经营预算总收入21万元，总支出20万元，年终结余1万元。审计结果表明，县财政部门在县委、县政府的正确领导下，围绕中心工作，坚持稳中求进工作总基调，加强统筹协调，抓收入、控支出，财政收支基本平稳运行。审计发现的主要问题：

    1.财政预算管理方面。一是部分上级提前告知的2023年转移支付资金未按规定纳入年初预算，涉及金额36346.93万元；二是年初代编的部分预算未及时落实到具体单位，涉及金额24713万元；三是非税收入预算编制不科学；四是县财政总会计账核算不规范，涉及金额8119.10万元；五是未将困难群众救助补助上年结余资金编入年初预算，涉及金额3622.38万元；六是相关单位应收未收自来水水资源费、污水处理费和垃圾处理费，涉及金额逾896.96万元；七是相关部门应收未收地热水污水处理费和水资源税，涉及金额逾337.62万元。

    2.财政资源统筹利用方面。一是2023年度财政垫付资金挤占国库存款进一步增加，涉及金额35862.45万元；二是部分省级以上专项资金绩效指标不达标，涉及金额28955.50万元。

    3.地方政府债务管理方面。一是相关单位上缴的项目收益不足以支付专项债券利息；二是已竣工验收的专项债券项目未及时登记固定资产。

    4.县城矿权区域内地热水管理方面。一是地热水取水秩序混乱。相关单位未及时制止、取缔18户无采矿权或无取水许可证的取水户非法取水行为，应收未收地热水污水处理费57.46万元，少征资源税279.65万元；二是县水务局对取水管理和非税收入征收管理职责履行不到位，部分供水企业供应城区取水量数据严重失实，导致多年来漏征、少征水资源费，应收未收水资源费合计16.55万元；三是城区温泉水污水处理费长期未据实调整；四是县住房城乡建设局和县市政公用事业中心相关收费职责履行不到位，应收未收部分污水处理费和垃圾处理费，合计逾83.06万元。

    （二）镇级财政管理审计情况

    组织对丰良镇财政收支管理情况进行审计，审计结果表明，该镇认真贯彻落实上级决策部署，结合实际采取切实有效措施，加强民生建设，推动本地区经济社会发展。审计发现的主要问题：

    1.“三重一大”事项集体决策制度执行不严格。个别重大事项未经集体决策。

    2.财政财务管理和经济风险防范不严格。一是违规出借财政资金，涉及金额180万元；二是扩大开支范围，涉及金额8万元；三是挤占新农村示范资金，涉及金额260万元。

    3.工程建设管理不规范。一是多付工程款，涉及金额5.33万元；二是个别工程存在未经批准即实施、履约保函失效、先验收后签订施工合同等问题；三是设置不合理条件对投标方实行差别待遇，部分工程邀请招标程序不合规。

    （三）丰顺县2021至2022年支持企业技术改造、绿色节能发展等项目资金管理和使用情况

    审计了2021至2022年支持企业技术改造、绿色节能发展等项目资金管理和使用情况。审计结果表明，县科工商务局基本能按照上级文件要求做好相关工作，获得专项资金的12家企业基本能按要求推动企业升级改造。审计发现的主要问题：

    1.“三重一大”事项集体决策制度执行不到位。重大事项存在先实施后决策的情况。

    2.未按上级文件精神结合本地实际发布项目申报的通知或者指南，未按要求全面发动符合条件的企业积极申报。

    3.对项目后续跟踪监督不到位，造成部分资金闲置。因县科工商务局未对技术改造专项资金进行后续跟踪、监督管理，造成1家企业因未能按时完成土建工程，被退回专项资金246.25万元。

    二、重大政策措施贯彻落实审计情况

    （一）历史文化保护传承和丰富群众文化体育生活专项资金管理和使用情况

    审计了县文化广电旅游体育局对丰顺县历史文化保护传承和丰富群众文化体育生活专项资金的管理使用情况。审计结果表明，县文化广电旅游体育局基本完成了项目建设，对文物保护发挥积极作用，丰富了群众体育生活。审计发现的主要问题：

    1.重大事项未经集体研究决策。历史文化保护传承和丰富群众文化体育生活项目的实施计划未经集体研究决策。

    2.配套制度不够健全。未根据工作实际制定专项资金绩效目标、专项资金及项目管理办法等。

    3.项目资金管理使用不规范。一是县文化广电旅游体育局未按规定拨付资金，涉及金额4万元；二是丰顺县集瑞博物馆扩大开支范围，涉及金额11.94万元；三是农村文化建设经费以拨作支，涉及金额130万元。

    4.户外体育器材采购管理不规范。一是未按规定履行政府采购程序；二是采购合同签订不规范。

    5.会计核算不规范。一是县文化广电旅游体育局未按实际发生的经济业务进行会计核算；二是丰顺县集瑞博物馆部分原始凭证不合规，涉及金额10.70万元。

    6.部分体育设施建设项目未按时完成。

    （二）丰顺县“粤菜师傅”“广东技工”“南粤家政”三大培训工程实施情况

    审计了丰顺县“粤菜师傅”“广东技工”“南粤家政”三大培训工程实施情况，延伸审计了“南粤家政”示范站、“粤菜师傅”培训基地和“埔寨新鲜牛字辈特色镇”建设项目。审计结果表明，县人社局基本完成了培训基地建设，开展了“新型学徒制”、“以工代训”等培训，对我县产业工人的职业技术和素养起到一定的提升作用。审计发现的主要问题：

    一是党组未按资金使用规定决策，涉及金额105.15万元；二是扩大开支范围，涉及金额11.18万元；三是未按规定履行政府采购程序，涉及金额10.8万元；四是县家政协会违规代开发票，涉及金额29.5万元；五是部分支出依据不充分，涉及金额2.9万元。

    三、公共投资审计情况

    （一）丰顺县汤坑至埔寨235国道综合提升工程（金河大道-塔下村段）项目投资情况

审计了县农业农村局负责实施的丰顺县汤坑至埔寨235国道综合提升工程（金河大道—塔下村段）项目建设和资金管理使用情况。审计结果表明，县农业农村局在项目实施过程中基本能履行职责，项目的实施改善了镇村面貌，提高了城镇的综合功能。审计发现的主要问题：

    1.项目合同管理不严格。一是未按招标公告签订施工合同；二是项目未按合同约定购买履约保证金。

    2.项目建设程序履行不规范。一是项目未取得施工许可证和施工图审查合格证；二是部分建设内容未按设计施工；三是监理工作不规范。

    （二）丰顺县汤坑至埔寨235国道综合提升工程（塔下村-埔寨农场段）项目投资情况

    审计了广东丰顺经济开发区管理委员会负责实施的汤坑至埔寨235国道综合提升工程（塔下村-埔寨农场段）项目建设和资金管理使用情况。审计结果表明，县开发区认真组织并抓好工程项目建设，项目的实施完善了开发区的配套设施，改善了人居环境。审计发现的主要问题：

    项目建设管理不规范。一是项目未取得施工许可证和施工图审查合格证；二是部分建设内容未按设计施工；三是监理工作不规范；四是截干起挖乔木、挖除灌木未向相关部门报批。

    （三）丰顺县人民医院感染疾病科大楼建设项目投资情况

    审计了丰顺县人民医院感染疾病科大楼建设项目投资情况。审计结果表明，项目的实施改善了医院的医疗环境，满足了医疗需求。审计发现的主要问题：

    1.超进度支付工程款，涉及金额3986.80万元。

    2.工程招投标不规范。一是设定不合规的条件，对投标方实行差别待遇；二是未按招标文件要求签订施工合同；三是未编制初步设计方案、工程概算书；四是未按规定编制最高投标限价，直接以发改批复的可研报告中的工程费26821.55万元为依据作为控制价进行招标；五是工程项目未履行审批手续和未达相应条件就进行公开招标。

    （四）丰顺县埔寨镇2023年人居环境改善提升工程项目投资情况

    审计了丰顺县埔寨镇圩镇人居环境改善提升工程（一期）项目建设和资金管理使用情况。审计结果表明，项目的实施一定程度上促进了埔寨镇环境提升，满足了周边群众对当地人居环境的保护要求。审计发现的主要问题：

    一是项目未取得施工许可证；二是部分完工现场与竣工图不一致，多计结算造价1.46万元；三是部分建设内容未按设计施工；四是竣工后未对绿化进行有效管护；五是监理资料弄虚作假；六是进度款付款程序不规范。

    四、重点民生项目审计情况

    （一）广东供销（丰顺）天业冷链物流产业园项目投资情况

    审计了广东供销（丰顺）天业冷链物流产业园项目投资情况。审计结果表明，广东供销（丰顺）天业冷链物流产业园项目是广东省供销公共型农产品冷链物流基础设施骨干网建设的重要节点，建设完成后可加快农业产业结构转换和冷链物流升级，将有效解决我县冷链物流短板。审计发现的主要问题是因用地指标、报批手续等原因导致项目未按时投产运营。

    （二）丰顺县污水处理厂提升改造及管网建设工程（第一期）项目投资情况

    审计了丰顺县供排水服务中心负责实施的丰顺县污水处理厂提升改造及管网建设工程（第一期）项目投资情况。审计结果表明，县供排水服务中心在项目实施过程中基本能履行职责。项目的实施改善了城市环境，提高了县城的人居环境水平。审计发现的主要问题：

    一是未按合同约定支付进度款；二是项目未按期竣工验收；三是施工单位未及时出具新的保函或提交足额履约保证金。

    五、自然资源资产审计情况

    审计了丰顺县丰良镇自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况。审计结果表明，该镇认真贯彻中央和省委、市委、县委英国威廉希尔公司自然资源资产管理生态环境保护决策部署，推动经济发展与 生态建设互相共进。审计发现的主要问题：

    （一）耕地保护责任落实不到位。一是部分基本农田被违规占用，涉及面积7666平方米；二是违规占用耕地建房，涉及面积226平方米；三是被违规占用的耕地未按规定整改到位，涉及面积8180平方米。

    （二）林地管理不严格。一是非法占用林地整改不到位，涉及面积273.33平方米；二是林业执法不严。

    （三）部分国道旁建筑垃圾随意倾倒。

    （四）农村生活污水治理项目建设管理不规范。一是个别工程未取得施工许可证即开工；二是个别工程未及时办理竣工决算。

    六、促进领导干部担当作为和规范权力运行审计情况

    组织对县医疗保障局、县林业局、县妇女联合会等10个单位共10名主要领导干部开展经济责任审计。审计结果表明，被审计的领导干部能贯彻执行中央、省、市和县的决策部署和方针政策，较好地履行了经济责任。审计发现的主要问题是：

    （一）政策执行和决策方面

    5个单位“三重一大”事项决策制度执行不严格，部分重大经济事项未经集体研究决策，涉及金额32748.27万元。

    （二）财政财务收支管理方面

    一是未按规定履行政府采购程序，涉及5个单位，金额884.26万元；二是扩大开支范围，涉及5个单位，金额195.85万元；三是6个单位会计核算不规范；四是个别单位往来款长期挂账未及时清理，涉及金额1080.54万元；五是个别单位部分费用以拨作支，涉及金额76.02万元。

    （三）内部控制管理方面

    一是4个单位内控制度不完善；二是工程招投标管理不规范。2个单位设置不合理条件对投标方实行差别待遇；2个单位未按招标文件签订合同，涉及多计合同金额87.10万元；个别单位拆分二次装修工程，规避公开招投标，涉及金额486.60万元；三是3个单位多付工程款，涉及金额19.06万元；2个单位超付工程进度款；四是5个单位资产管理工作薄弱。大量固定资产账实不符，存在流失风险。3个单位的国有资产未按规定收取租金。

    七、审计建议

    （一）积极强化财政统筹，全力保障重大政策落地

    大力保障实施“百千万工程”。坚持头号工程头等保障，加快完善财政支持政策体系，积极组织收入，强化预算约束，开源节流，确保年度收支平衡，提高债务风险化解能力；进一步加强财力保障，按进度及时拨付工程款，加快推进“百千万工程”建设。

    （二）细化财政预算编制，规范财政资金使用安排

    县财政局应根据本地区预算年度经济社会发展目标，合理制定财政收入计划，提高政府性基金预算的准确性，加强部门预算项目收支管理，压缩本级预算追加比例，严格按实编列项目资金；不断推进预算绩效管理改革，加强债券资金跟踪管理，提高财政资金使用效益。强化公共资金的管理力度，确保财政资金安全和民生保障的刚性需求，推动相关部门履行职能、完成工作任务和事业发展目标。

    （三）严格建设项目管理，促进堵塞漏洞防范风险

    强化项目建设的管理力度，严格遵循基本建设程序，加强对项目规划编制、规范工程招投标、工程进度、资金拨付等环节的审核把关，加强项目及资金绩效管理，健全跟踪问效和监管问责机制。加大政府采购和公开招投标监管力度，持续推动和深化项目全过程规范管理，堵塞管理漏洞，防范化解风险，进一步提升政府投资效益，确保项目建设质量和安全。

    本报告反映的是县级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，对这些问题，审计部门已依法征求被审计单位意见并出具审计报告，对涉嫌违纪违法线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关部门和单位正在积极整改。下一步，县审计局将加强跟踪督促，按有关规定报告全面整改情况。

主任、各位副主任，各位委员：

    今年是中华人民共和国成立 75 周年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。县审计局将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届三中全会精神，深入学习贯彻习近平总书记视察广东重要讲话、重要指示精神，按照县委、县政府部署要求，围绕经济建设中心工作和高质量发展首要任务，依法忠实履职尽责，自觉接受县人大及其常委会监督，在更好发挥审计监督作用上聚焦发力，为推进中国式现代化的丰顺实践作出新的更大贡献！

    报告完毕。请予审议。