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根据《中华人民共和国审计法》第十六条和《广东省审计厅英国威廉希尔公司梅州市审计机关2018年度审计项目计划的批复》(粤审综〔2018〕65号)的规定，丰顺县审计局派出审计组，于2018年3月10日至5月7日，对丰顺县教育局（以下简称县教育局）2017年度部门预算执行和其他财政收支情况进行了审计。本次审计的技术方法主要包括抽样审计、分析性复核和计算机辅助审计等，调阅了与2017度财政收支有关的文件资料等,并延伸抽查了管辖的有关学校。

县教育局对其提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、基本情况

（一）机构及人员情况

县教育局是主管全县教育、财政全额拨款的政府组成部门。内设有办公室、计划财务股、基础教育股、人事股等9个股室，有信息中心、教研室、电教仪器站等5个下属事业单位，有丰顺县人民政府招生委员会办公室1个挂靠单位。管辖55所独立核算的中小学校和教育培训机构，人员工资均由财政统发。截至2017年12月31日，教育系统共有8614人。

（二）财务管理情况

县教育局执行《事业单位会计制度》。2017年末，县教育局共有银行账户7个，资金余额5989.72万元。

（三）2017年度部门预算执行情况

1.收支总体情况。

据提供的会计资料反映，当年总收入96698.12万元，其中:财政补助收入96504.61万元，事业收入144.27万元，上级补助收入1.05万元，其他收入48.19万元。当年总支出96665.27万元，其中:事业支出96507.12万元，上缴上级支出67.10万元，对附属单位补助支出72.90万元，其他支出18.15万元。收支相抵后，当年结余32.85万元。

2.财政拨款预算安排及执行情况。

2017年，县财政批复县教育局拨款预算96504.61万元。

2017年县教育局实际确认财政拨款收入96504.61万元。截至2017年末，县教育局预算支出完成94041.41万元，当年预算支出完成率为97.45%。

3．“三公”经费和会议费、培训费支出情况。

2017年，县教育局“三公”经费支出合计21.99万元，与2016年的22.24万元相比，“三公”经费总额减少0.25万元，下降1.12%。

2017年，培训费支出208.03万元，会议费支出29.80万元。

4.县实验小学、实验幼儿园建设情况。

丰顺县发展和改革局分别于2015年3月12日、2018年3月21日批复和调整丰顺县实验小学、实验幼儿园建设项目。项目总投资9973万元，工程总规划用地72.7亩、总建筑面积30834平方米，于2014年5月23日通过环境影响评价。2015年12月24日在丰顺县建设工程交易中心招标，中标价7653.8007万元，目前工程正在建设中。

二、审计评价意见

审计结果表明，县教育局提供的会计资料基本真实地反映了2017年度预算执行情况和其他财政收支状况，预算执行基本规范，会计核算基本遵守了有关财经法规,“三公”经费支出总额与上年同比略有下降。县教育局于2017年成立了内审股室（政策法规股），建立了《丰顺县教育系统内部审计工作制度》，并组织对管辖的13所中小学校校长进行离任审计，在内审工作方面做了一定的工作。但审计中也发现存在超限额使用现金等问题。

三、审计发现的主要问题及其处理意见

（一）超限额使用现金，涉及金额17350元

2017年11月县教育局现金支付购买办公桌、办公椅和办公沙发1单17350元，不符合《现金管理暂行条例》（国务院令〔1988〕12号）“第三条 开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算”和“第五条 开户单位可以在下列范围内使用现金……前款结算起点定为1000元”的规定。

根据上述规定，县教育局应加强资金管理和使用，严禁大额现金支出，确保资金支付合规。

（二）部分支出手续不完善，涉及金额11700元

2017年4月，县教育局付2017年普通高考与普通高中学业水平考试相关4个单位工作人员补助1单未见明细签领，金额11700元，不符合《行政事业单位内部控制规范（试行）》(财会〔2012〕21号) “第三十条 （二）加强支出审核控制……支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章……确保与经济业务事项相符”的规定。

根据上述规定，县教育局今后应进一步做好原始凭证审核工作。

三、审计建议

（一）加强内部控制管理。进一步健全原始凭证的审核工作，切实规范内部控制行为。

（二）加大对国有资产的管理力度。一是认真落实以前年度审计提出问题的整改力度，规范国有资产管理行为；二是加强学校固定资产管理，完善“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”账，定期清查盘点，做到账实相符。

（三）加强对学校的财务管理。加强对学校财会人员的业务指导、提高财会水平，规范会计核算。

丰顺县审计局

2018年5月29日