英国威廉希尔公司

英国威廉希尔公司丰顺县2022年度县级预算执行和

其他财政收支的审计工作报告

——2023年9月26日在丰顺县第十六届

人民代表大会常务委员会第十八次会议上

丰顺县审计局局长  徐名阁

主任、各位副主任，各位委员：

　　我受县人民政府委托，向县人大常委会报告2022年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。

　　根据审计法规定和县委审计委员会批准的审计项目计划安排，县审计局依法审计了2022年度县级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况。审计结果表明，2022年，全县各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，在县委、县政府的正确领导下，深入学习贯彻党的二十大精神和习近平总书记对广东系列重要讲话和重要指示精神，坚持稳中求进工作总基调，完整、准确、全面贯彻新发展理念，狠抓发展第一要务，突出实体经济、乡村振兴两大重点，统筹疫情防控和经济社会发展，经济运行平稳有序，财政收支管理总体规范。

　　——财政运行总体平稳，重点领域有效保障。2022年度实现一般公共预算收入65581万元，全年财政总收入536928万元，争取新增债券资金67900万元，主要投向基础设施建设、医疗教育等领域。

　　——优化财政支出结构，民生福祉持续增进。2022年全县民生类支出40.80亿元，占一般公共预算支出的83.26%，民生支出得到有力保障。集中财力重点投向教育卫生、社会民生等领域，其中教育支出10.34亿元，增长3.96%；卫生健康支出7.76亿元，增长13.79%；社会保障和就业支出11.57亿元，增长4.78%。

　　——强化预算执行管理，加强财政资金统筹。严格落实“过紧日子”要求，进一步加强“三公”经费管理，严控非急需非刚性支出。同时规范库款收支管理，坚持“三保”支出在财政支出中的优先地位，将“三保”作为预算安排的重点加以保障，确保财政资金用在刀刃上。加强资金统筹力度，积极盘活财政存量资金17.81亿元。

　　——压实审计整改责任，整改成效不断凸显。对上一年度审计查出的问题，县审计局持续加大督促检查力度，做实审计监督的“下半篇文章”；各镇、各部门认真落实主体责任，有力有效推进审计整改，建立健全长效机制。截至2023年6月，2021年度审计工作报告反映的94个问题中，已整改到位85个，整改到位率90.43%。

　　一、财政管理审计情况

　　（一）县级财政管理及决算草案审计情况

　　组织对2022年度县级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行审计。据县级决算草案反映，2022年，县级财政预算总收入536928万元，总支出507759万元，年终结余29169万元；政府性基金总收入121356万元，总支出119110万元，年终结余2246万元；社会保险基金预算总收入49055万元，总支出45067万元，上年结余7320万元，年终滚存结余11308万元；国有资本经营预算收入38万元，支出38万元。审计结果表明，2022年，县财政部门围绕中心工作，加强财政资源统筹，确保重点领域财力保障，财政收支基本平稳运行。审计发现的主要问题是：

　　1.上级提前预告知的2022年转移支付资金部分未按规定纳入预算编制，涉及金额27958.13万元。

　　2.年初代编的部分预算未及时下达，涉及金额52400万元。

　　3.上年财政存量资金未按规定及时统筹使用，涉及金额3933.71万元。

　　4.非税收入未准确核算，涉及金额681.52万元；将经营性收费纳入国库核算管理，涉及金额291.79万元。

　　5.财政历年垫付资金挤占国库存款，涉及金额156963.67万元。

　　6.2022年度财政新增无预算支出9851.22万元。

　　7.县级专项资金安排与实际执行差异较大，未拨付刚性支出资金累计32174.36万元。

　　8.未及时拨付专项资金。涉及省级以上生态公益林效益补偿资金5951.43万元，县级“十大民生实事”资金5213.87万元。

　　9.财政暂付款挂账资金未有效清理消化，涉及金额194881万元。

　　10.预算绩效管理较为薄弱。有22个省级以上资金支付指标未达标，其中17个项目资金年度支付率为0，涉及金额2034.63万元；2022年度县财政完成了全面实施预算绩效管理重点工作任务61项中的49项，未完成预算绩效管理12项，完成率为80.33%。

　　（二）部门预算执行审计情况

　　组织对56个县级一级部门预算单位2022年度预算执行和其他财政收支情况进行审计。审计结果表明，县级各部门积极履行职能，进一步加强预算绩效管理，部门预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题：

　　1.公务接待不规范。部分单位公务接待支出未附接待清单或无预算、超预算列支公务接待费。

　　2.国有资产管理不规范。个别单位对国有资产管理不够到位，导致资产闲置未能发挥其效益，涉及县人社局、县交通运输局；部分单位对D级危房管理不到位，存在危及群众生命安全隐患，涉及县水务局、县卫健局、县残联；县科工商务局管理的1处国有资产四址不明，且未办理不动产权登记，存在流失风险；县教育局、县科工商务局、县地方公路站、县农业农村局等单位管理的4处已出租国有资产未经同意被转租；县经济开发区建设的污水处理厂未将固定资产登记入账，涉及金额5348.99万元。

　　（三）镇级财政管理审计情况

　　组织对北斗镇财政收支管理情况进行审计，审计发现的主要问题：

　　1.“三重一大”事项决策制度执行不严格，重大经济决策程序不规范。

　　2.部分非税收入未上缴县国库，涉及金额136.60万元。

　　3.部分电站承包款应收未收，未登记应收账款，涉及金额78.90万元。

　　4.10项债务协议未纳入单位会计核算，涉及金额320.43万元。

　　5.支付工程款未取得正式发票入账，涉及金额237.07万元。

　　6.个别采购项目未执行政府采购，涉及金额14.44万元。

　　二、重大政策措施跟踪审计情况

　　围绕中央和省、市、县的重大政策措施，对支持市场主体应对疫情纾困发展政策措施落实情况、2022年度国家和省重大政策措施落实情况、城镇老旧小区改造政策落实和资金管理使用情况等开展跟踪审计。

　　（一）丰顺县支持市场主体应对疫情纾困发展政策措施落实情况

　　组织抽查了2020年1月至2022年6月县发改局、县财政局、县总工会、金融机构、县民政局等单位降低企业生产经营成本、清欠中小企业账款等助企纾困相关政策落实情况。

　　审计结果表明，丰顺县人民政府积极应对疫情等因素挑战，出台并贯彻落实相关政策措施，帮助市场主体复元气、增活力，保障经济平稳运行。审计发现的主要问题：

　　一是个别政府采购项目未按规定预留份额给中小企业；二是县教育局共有9个项目拖欠企业账款270.47万元，拖欠信息未按规定在公开媒体平台披露；三是困难中型企业工会经费回拨补助资金审核把关不严，涉及金额1.98万元；四是县总工会未按规定安排专项资金补助困难中型企业；五是县民政局未落实餐饮企业参与老年人配餐助餐服务。

　　（二）2022年度国家和省重大政策措施落实情况

　　重点关注了省级促进民营经济及中小微企业发展专项资金管理使用情况和省级工业园区高质量发展资金管理使用情况。审计结果表明，各有关单位能够深入贯彻落实中央、省、市、县的重大决策部署，有效推动各项工作开展。审计发现的主要问题是县财政局未按规定安排县级配套资金，涉及金额7.75万元。审计指出后，县财政局已于2022年7月将县级配套资金拨付给广东双十智能科技有限公司。

　　（三）城镇老旧小区改造政策落实和资金管理使用情况

　　组织审计调查了2021年至2022年县住建局、县房产服务中心等5个单位对城镇老旧小区改造政策落实和资金管理使用情况。审计调查结果表明，各单位在老旧小区改造过程中基本能履行职责，各相关老旧小区经过综合改造，人居环境得到改善。审计发现的主要问题：

　　一是部分项目未按期竣工验收；二是丰顺县城区东园等老旧小区改造项目、城南市场片老旧小区及周边基础设施配套工程项目未按设计施工；三是城南市场片区老旧小区及周边基础设施配套工程改造项目的监理工作失职，对施工单位虚报工程量、未按设计图施工等问题监管不到位；四是县房产服务中心多付工程暂列金97.44万元；五是县房产服务中心和汤坑镇政府超付工程进度款，涉及金额18.57万元。

　　三、公共投资审计情况

　　（一）丰顺县潭江镇大胜溪流域官溪片区生态清洁型小流域综合治理工程项目投资情况

　　组织对丰顺县潭江镇大胜溪流域官溪片区生态清洁型小流域综合治理工程项目投资情况进行审计。审计结果表明，潭江镇政府基本能够按照有关会议精神，认真组织并抓好工程项目建设。审计发现的主要问题是项目资金未及时拨付到位，工程进度滞后，造成逾期竣工。

　　（二）丰顺县特色蔬菜产业园项目投资情况

　　组织对县农业农村局实施丰顺县特色蔬菜产业园项目投资情况进行审计，并对代米生物科技有限公司、丰顺威阳农业发展有限公司等7家企业进行了调查延伸。审计结果表明，项目的实施提高了我县特色主导产业能力, 补齐产业发展短板，支撑县域现代农业不断朝高质量发展方向迈进。审计发现的主要问题：

　　1.县农业农村局履职不到位，未根据我县实际制定具体的监督措施，实地核查流于形式，且未做到每半年进行一次实地核查；未加强项目资金监管，相关文件资料未及时收集存档。

　　2.部分项目资金管理使用不规范。一是个别实施主体虚报自筹资金投入，涉及金额215万元；二是在未实质完成项目建设内容的情况下，提前支付工程进度款75万元；三是个别项目建设内容、工程验收资料与实际情况不符，涉及金额39万元；四是部分商品未实行政府集中采购，涉及金额23.98万元。

　　四、民生审计情况

　　（一）丰顺县2021年食品安全监督检测能力建设资金管理和使用情况

　　审计调查了县市场监督管理局组织开展的2021年“每千人5批次”食品安全抽检专项工作。审计结果表明，县市场监督管理局能贯彻落实省、市、县政府民生实事有关工作决策部署，进一步加强了食品安全监管，消除食品安全隐患。审计发现的主要问题：

　　一是6家食品安全抽检任务承检机构未按规定提供相关购样费用票据；二是县市场监督管理局食品抽检事项未见相关会议决策记录；三是县市场监督管理局未对第三方检测机构进行有效监管；四是县市场监督管理局抽检工作中婴幼儿配方食品抽检比例占比低。

　　（二）丰顺县乡村振兴驻镇帮镇扶村专项资金管理和使用情况

　　审计重点关注了埔寨、丰良、汤西等6镇28个村人居环境综合整治、农村生活污水治理、光伏建设等方面的资金使用情况。从审计情况看，县农业农村局和相关单位基本能依据帮扶资金筹集使用监管办法相关要求，统筹用好帮扶资金。审计发现的主要问题：

　　一是县农业农村局未及时安排项目资金，最长逾期13个月，涉及金额5352.75万元；二是县财政未及时拨付帮扶资金，涉及金额2162.39万元；三是2个镇未按合同约定收取保证金，涉及金额11.93万元；四是部分镇村光伏项目建设工程施工进度缓慢或已完工未使用；五是部分镇村污水处理厂日常监管缺失。

　　五、北斗镇党委书记自然资源资产任中审计

　　组织对丰顺县北斗镇党委书记自然资源资产管理和生态环境保护情况进行审计。审计结果表明，该镇基本能贯彻中央英国威廉希尔公司生态文明建设决策部署和省市县工作要求，落实生态环境保护“党政同责”和“一岗双责”，对镇域内的自然资源资产管理和生态环境的保护取得一定成效。审计发现的主要问题：

　　1.基本农田保护管理工作不到位。一是246.68平方米基本农田被违规占用；二是16宗违法用地案件监督整改责任不到位。

　　2.林业用地未及时复绿。一是部分林地被临时占用，占用期满后，未及时复绿；二是存在超证用地和未审批先用地的情况，涉及面积34.71亩，林地使用方未及时对超证用地进行复绿；三是林业违法案件监督管理不到位，2021-2022年度，擅自改变林业用途、超证采伐、违规占用林地等案件13宗，截至4月底仍有部分林地未复绿。

　　3.农村饮水工程资产未入账，存在资产流失风险。

　　六、促进领导干部担当作为和规范权力运行审计情况

　　组织对县退役军人事务局、县融媒体中心、汤坑中学等10个单位共10名主要领导干部开展经济责任审计。审计结果表明，被审计的领导干部能贯彻执行中央、省、市和县的决策部署和方针政策，较好地履行了经济责任。审计发现的主要问题是：

　　（一）政策执行和决策方面

　　一是6个单位“三重一大”事项决策制度执行不严格，重大经济决策程序不规范；二是个别单位未按规定使用扶贫资金，涉及金额7164.5万元。

　　（二）财政财务收支管理方面

　　一是政府采购政策执行不严，涉及5个单位，金额37.34万元；二是损失浪费财政资金，涉及3个单位，金额21.42万元；三是扩大开支范围，涉及3个单位，金额231.21万元；四是非税收入未执行“收支两条线”管理规定，涉及3个单位，金额160.6万元；五是会计核算不规范，个别单位债务未纳入单位会计核算，涉及金额320.43万元。

　　（三）内部控制管理方面

　　一是4个单位固定资产管理家底不清，记账不明；二是4个单位公务用车管理不规范；三是2个单位的财经管理制度未及时制订或与现行法规相抵触；四是6个单位多付工程款，涉及金额31.96万元。

　　七、审计建议

　　按照党中央、国务院的决策部署及省委、市委、县委的工作要求，结合审计反映的情况与问题，审计建议：

　　（一）提升财政政策效能，发挥财政支持保障能力

　　坚持统筹发展和安全，锚定高质量发展首要任务，聚焦建设苏区融湾先行区、百县千镇万村高质量发展工程等重点工作，认真分析研判，持续加大各类财政资金统筹力度，切实增强落实重大战略任务财力保障，提高财政资源配置效率和财政资金使用效益，促进财政政策加力提效，推动经济实现质的有效提升和量的合理增长。

　　（二）强化预算编制管理，提高财政资金使用绩效

　　严格按照预算法等相关法律法规规定，严肃财政预算执行工作的刚性约束；根据本地区预算年度经济社会发展目标，结合税源结构特点和税收政策变化，合理制定财政收入计划，提高税收收入和非税收入预算的准确性；加强部门预算项目收支管理，压缩本级无预算支出，严格按实编列项目资金；不断推进预算绩效管理改革，优化财政支出结构，切实降低行政成本，提高财政资金使用效益。

　　（三）健全资产管理制度，提升国有资产效能

　　一是进一步健全完善国有资产管理相关制度，由县国有资产管理部门牵头，理清全县国有资产“家底”，做到国有资产权属清晰，账实相符，为提升国有资产效益提供强有力的支撑；二是统筹资源配置推动资产管理高效、节约，通过把资产管理嵌入到财政预算管理核心环节来优化资源配置，充分发挥国有资产的效益。   

　　（四）加强工程建设管理，不断完善监管防范风险

　　进一步规范工程项目建设管理，严格执行国家基本建设程序和有关法律法规的规定，确保审批手续齐备、建设程序合规，工程资料真实、完整。一是强化建设项目前期管理，做好项目规划编制、落实资金来源、规范工程招投标。二是严格管控工程质量，加强对工程质的管控和量的审核，督促监理单位认真履职尽责。三是抓好项目安全、质量、进度等工作，对近期项目，要倒排工期，压实责任，确保项目按要求建成投入使用；对尚未验收的项目，尽快办理验收，确保工程质量和安全；对已验收的项目，尽快办理完工结算手续。

　　对本审计工作报告反映的具体审计情况，丰顺县审计局已依法征求了被审计单位意见并出具审计报告，有关部门和单位正在积极整改。下一步，丰顺县审计局将加强跟踪督促，丰顺县人民政府将按有关规定向丰顺县人大常委会报告整改情况。

　　主任、各位副主任、各位委员：

　　今年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年，也是以高质量审计工作助推经济社会高质量发展关键之年，新时代新征程，做好各项工作意义重大。丰顺县审计局将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，紧紧围绕县委十四届四次全会工作部署，自觉接受县人大及其常委会监督，依法忠诚履职尽责，做到如臂使指、如影随形、如雷贯耳，在更好发挥审计监督作用上聚焦发力，为丰顺苏区高质量振兴发展贡献审计力量！

　　报告完毕。请予审议。